La déclaration 2042 reste la pièce centrale : c'est elle qui consolide tes revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts), tes plus-values, et qui arbitre entre prélèvement forfaitaire unique (PFU) et barème progressif. Ce guide passe en revue les cases qui concernent un investisseur particulier classique, en l'état du droit applicable aux revenus 2025 (déclarés en 2026).
Cadre général : PFU vs barème
Depuis la loi de finances 2018, les revenus du capital sont soumis par défaut au PFU, dit aussi « flat tax » : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (taux porté de 17,2 % à 18,6 % par la LFSS 2026 sur les revenus financiers), soit 31,4 % au total. Tu peux opter pour le barème progressif via la case 2OP, ce qui soumet l'ensemble de tes revenus du capital à ta tranche marginale d'imposition (TMI), en contrepartie d'un abattement de 40 % sur les dividendes éligibles et de la CSG partiellement déductible.
Si ta TMI est ≤ 11 %, le barème est presque toujours plus avantageux. À 30 %, il faut comparer : le 40 % d'abattement sur dividendes peut suffire à justifier le barème. À 41 % et 45 %, le PFU gagne presque systématiquement. Praxinvest fait la bascule automatique sur ta TMI réelle.
Dividendes : cases 2DC, 2BH, 2CA, 2OP
| Case | Contenu | Quand la remplir |
|---|---|---|
| 2DC | Dividendes éligibles à l'abattement de 40 % | Actions cotées détenues sur CTO. PEA exclu (déjà défiscalisé après 5 ans). |
| 2BH | Dividendes éligibles + crédit d'impôt étranger | Si tu as touché des dividendes US/UK avec retenue à la source. |
| 2CA | Frais et charges déductibles | Frais de garde, droits de tenue de compte. Uniquement si tu optes pour le barème (2OP cochée). |
| 2OP | Option globale pour le barème progressif | À cocher si le barème est plus favorable que le PFU sur l'ensemble. |
Praxinvest agrège tes dividendes ligne par ligne (devise d'origine, retenue à la source, abattement 40 % applicable) et te calcule le total à reporter en 2DC. Pour le détail, voir notre guide complet sur les dividendes et intérêts.
Plus-values mobilières : 3VG, 3VH
Les plus-values de cession de valeurs mobilières (actions, ETF, parts d'OPCVM hors PEA) se déclarent en 3VG. Les moins-values nettes de l'année non absorbées vont en 3VH et sont reportables 10 ans sur des plus-values de même nature.
- Régime PFU : 12,8 % IR + 18,6 % PS sur la plus-value nette, sans abattement durée de détention.
- Régime barème (option 2OP) : intégration à la TMI. Pour les titres acquis avant le 1ᵉʳ janvier 2018, abattement durée de détention 50 % (≥ 2 ans) ou 65 % (≥ 8 ans).
Plus de détails dans le guide plus-values mobilières et dans la fiche dédiée à la PEA et PEA-PME.
Cryptoactifs : 3AN, 3BN et formulaire 2086
Pour un particulier qui cède occasionnellement, l'article 150 VH bis du CGIimpose une formule du prorata appliquée sur l'ensemble du portefeuille à chaque cession imposable. La plus-value globale annuelle se déclare en 3AN (gain) ou 3BN(perte). Le détail des cessions se reporte sur le formulaire 2086. Exonération si la somme des cessions taxables de l'année est ≤ 305 €.
Voir le guide imposition crypto en France pour la formule détaillée et les pièges courants (swap crypto-crypto, stablecoins, paiements en crypto).
Revenus fonciers : 4BA / 4BE / 4BB / 4BC
Les loyers tirés de locations nues se déclarent sur la 2042 via la annexe 2044 (réel) ou directement en 4BE (micro-foncier, abattement 30 %, recettes ≤ 15 000 €). Le bénéfice imposable réel arrive en 4BA, le déficit imputable sur le revenu global (plafonné à 10 700 €, ou 21 400 € pour rénovation énergétique depuis la LF 2026) en 4BB, et le solde reportable sur 10 ans en 4BC.
Le détail des régimes fonciers est exposé dans le comparatif des cinq régimes immobiliers.
Comment Praxinvest t'aide
Le hub Ma déclaration 2042agrège automatiquement : dividendes (2DC, 2BH, 2CA), plus-values mobilières (3VG, 3VH), crypto (3AN/3BN + 2086), revenus fonciers (4BA, 4BB, 4BC, 4BE). Il calcule le PFU et le barème en parallèle sur ta TMI et te recommande le plus avantageux. Export PDF récapitulatif en Premium.
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