Pour un particulier qui cède des cryptoactifs à titre occasionnel, l'imposition est régie par l'article 150 VH bis du CGI. Le principe : un impôt n'est déclenché qu'à la conversion d'un cryptoactif vers de la monnaie fiduciaire, ou à un paiement de bien ou service en crypto. Les swaps crypto-crypto sont neutres fiscalement.
Exonération sous 305 € par an
Si la somme des cessions brutesde l'année (pas des plus-values, mais bien des prix de vente) ne dépasse pas 305 €, toutes les plus-values sont exonérées. Au premier euro au-delà, la totalité redevient imposable. C'est un seuil binaire, pas un abattement.
La formule du prorata (art. 150 VH bis III)
La plus-value d'une cession ne se calcule pas sur l'actif vendu seul : elle tient compte de ton prix de revient globalsur l'ensemble de ton portefeuille crypto, à la date de la cession.
PV = Prix de cession − (Prix d'acquisition total × Prix de cession / Valorisation totale du portefeuille juste avant cession)À chaque cession, une fraction du prix d'acquisition total est « consommée » proportionnellement au poids de la cession dans le portefeuille. Le reliquat sert pour la cession suivante.
Swap crypto → crypto : neutre
Un échange de tokens (ETH → BTC, USDC → ETH…) n'est pas imposableen France pour un particulier (BOI- RPPM-PVBMC-30). Il faut quand même tenir le registre : le prix d'acquisition global du portefeuille reste inchangé, mais la composition est mise à jour.
Si tu fais du trading fréquent et que cela constitue une activité habituelle, tu bascules en BIC ou BNC professionnel, et tous tes échanges (y compris crypto-crypto) deviennent imposables. Ce régime n'est pas couvert par Praxinvest.
Stablecoins : ignorés fiscalement
Les stablecoins (USDT, USDC, DAI, BUSD, TUSD, USDP) sont ignoréspar Praxinvest dans le calcul fiscal (leur valeur est indexée sur l'USD et ne fluctue pas). Tu peux les saisir pour le suivi patrimonial, mais ils n'entrent pas dans le calcul du prorata.
Déclaration : 2086 + cases 3AN / 3BN
- Formulaire 2086 :détail des cessions imposables de l'année, ligne par ligne (date, prix de cession, fraction du prix d'acquisition consommée, plus-value).
- Case 3AN (gain) ou 3BN (perte) sur la 2042-C :report de la plus-value globale annuelle.
- Option barème via case 3CN :depuis 2023, tu peux opter pour le barème progressif sur les plus-values crypto, indépendamment de l'option 2OP qui couvre les autres revenus du capital.
Comptes étrangers : déclaration 3916-bis
Si tu détiens un compte sur une plateforme crypto étrangère (Coinbase, Binance, Kraken hors UE, Bitstamp…), tu dois la déclarer chaque année via le formulaire 3916-bis, même sans activité. Sanction : 750 € par compte non déclaré (1 500 € si solde ≥ 50 000 €).
Report des moins-values
Les moins-values crypto sont reportables sur 10 anset s'imputent uniquement sur des plus-values crypto (pas sur les plus-values mobilières classiques).
Comment Praxinvest calcule
Le module crypto Praxinvest applique la formule du prorata à chaque cession imposable, gère l'exonération 305 €, ignore les stablecoins, classe les opérations (fiat_sale, service_payment, crypto_swap, transfer) et produit le formulaire 2086 ainsi que le report 3AN/3BN. Détails dans le guide cryptomonnaies du centre d'aide.
Suivre tes cessions crypto sans Excel
Praxinvest applique la formule 150 VH bis automatiquement, gère l'exonération 305 €, et exporte le formulaire 2086 prêt à reporter sur impots.gouv.fr.