L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI, art. 964-977 CGI) concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 €au 1er janvier de l'année.
Ce qui entre dans l'assiette
- Biens immobiliers directs (RP, locatifs, nu ou meublé).
- Parts de SCPI, d'OPCI, de SCI, d'OPCVM investis majoritairement en immobilier.
- Droits immobiliers (usufruit, nue-propriété selon démembrement).
Les actions, ETF, crypto, obligations et cash ne sont pasdans l'assiette — l'IFI n'est pas un ISF.
Abattement résidence principale
La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur vénale. Un seul bien par foyer peut être qualifié de RP.
RP estimée à 500 000 € → abattement 150 000 € → valeur taxable 350 000 €.
Dettes déductibles
Sont déductibles les dettes existantes au 1er janvier directement liées à un bien imposable :
- Crédit immobilier (capital restant dû).
- Dépenses de travaux en cours.
- Taxe foncière de l'année.
- Impôts dus au titre de biens concernés (IFI lui-même non déductible).
Les prêts consentis par un membre du foyer ou une société contrôlée ne sont pas déductibles.
Barème progressif (art. 977 CGI)
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 à 1 300 000 € | 0,5 % |
| De 1 300 000 à 2 570 000 € | 0,7 % |
| De 2 570 000 à 5 000 000 € | 1 % |
| De 5 000 000 à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,5 % |
Le barème n'est déclenché que si le patrimoine taxable dépasse 1,3 M€. Mais une fois le seuil atteint, il s'applique depuis 800 000 €.
Décote entre 1,3 et 1,4 M€
Pour lisser l'entrée dans l'IFI, une décote s'applique quand la valeur taxable est entre 1,3 et 1,4 M€ :
Décote = 17 500 − 1,25 % × Valeur taxableElle est soustraite de l'impôt calculé au barème.
Détention en SCI
Si tu détiens 40 % d'une SCI qui possède un bien valant 1 M€, tu déclares 400 000 €à l'IFI. Praxinvest utilise le champ ifiRealEstateFraction pour appliquer ta quote-part.
Valorisation au 1er janvier
La valeur retenue doit être la valeur vénaledu bien au 1er janvier de l'année. Tu peux saisir une valeur expert(prime d'évaluation) qui remplacera la valeur courante pour l'IFI uniquement.
Une valorisation trop basse peut être redressée par l'administration. Une valorisation trop haute te fait payer trop d'IFI. Les estimations de DVF (base gouvernementale des ventes), la valeur moyenne de l'immeuble et un avis notaire sont des références solides.
Cases à remplir
| Case | Contenu |
|---|---|
| 9AA | Total des biens et droits immobiliers |
| 9AB | Total des dettes déductibles |
| 9BA | Valeur nette taxable |
| 9BE | Décote éventuelle |
| 9GF | Impôt sur la fortune dû |
Export PDF
L'onglet Fiscalité / IFI affiche le détail bien par bien, le barème appliqué, la décote, et permet d'exporter un PDF complet (Premium) comprenant la ventilation et une synthèse prête à reporter.
Praxinvest fournit une estimation basée sur tes données. Les règles de l'IFI comportent de nombreuses subtilités (sociétés opérationnelles, démembrement, plafonnement Bercy, engagements Dutreil). Pour un patrimoine complexe, fais vérifier par un expert.