Le Plan d'Épargne Retraite (PER)issu de la loi PACTE 2019 est l'enveloppe la plus puissante fiscalement pour préparer la retraite — à condition d'être dans une tranche marginale d'imposition (TMI) suffisante pour que la déduction à l'entrée vaille la fiscalité à la sortie.
Le principe : déduction immédiate
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposabledans la limite d'un plafond annuel. L'économie d'impôt immédiate est de ton versement multiplié par ta TMI.
Économie d'impôt = Versement × TMIÀ TMI 30 %, un versement de 5 000 € te rend 1 500 €. À TMI 45 %, le même versement te rend 2 250 €. Le PER est très peu intéressant si ta TMI est ≤ 11 % (bénéfice marginal et fiscalité à la sortie quasi équivalente).
Plafond annuel : 10 % des revenus pro
Le plafond se calcule comme :
- 10 % des revenus professionnels netsde l'année N-1, dans la limite de 8 PASS (≈ 384 480 € en 2026).
- Plancher :10 % du PASS (≈ 4 806 € en 2026), si tu n'as pas de revenu professionnel ou un revenu inférieur au PASS.
- Reportables 3 ans :les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont cumulables avec celui de l'année en cours.
La sortie : capital ou rente
À la retraite, tu peux récupérer ton PER en capital (en une ou plusieurs fois), rente viagère, ou mixte. La fiscalité à la sortie diffère selon l'option.
- Sortie capital, fraction cotisations : imposée au barème progressif IR (TMI), pas de PFU possible. PS sur la fraction gain seulement.
- Sortie capital, fraction gains : PFU 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS) ou option barème.
- Sortie rente : régime des rentes viagères à titre onéreux (RVTO), avec abattement variable selon ton âge à la première rente (50-70 % selon âge).
Déblocages anticipés
Six cas autorisent un déblocage avant la retraite (art. L. 224-4 du Code monétaire et financier) : invalidité du titulaire/conjoint/enfant, décès du conjoint, expiration droits chômage, surendettement, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire, et achat de la résidence principale (déblocage taxé en sortie comme une retraite normale).
Stratégie : avec ou sans déduction ?
Tu peux renoncer à la déduction à l'entrée. Dans ce cas, à la sortie, la fraction cotisations est exonérée d'IR, seuls les gains sont taxés au PFU. Stratégie pertinente si ta TMI à l'entrée est ≤ ta TMI prévisible à la retraite, ce qui arrive rarement mais peut concerner des étudiants ou des jeunes actifs.
Comment Praxinvest le calcule
Le module PER de Praxinvest calcule ton plafond annuel à partir de tes revenus professionnels et du PASS, agrège les reportables des 3 dernières années, simule l'économie d'impôt à ta TMI, et estime la fiscalité de sortie selon l'option (capital ou rente).
Calculer ton plafond PER et ton économie d'impôt
Praxinvest applique le 10 % des revenus pro, le PASS, les reportables 3 ans, et te dit combien le PER te fait économiser à ta TMI cette année.